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资产回收捐赠：支持慈善事业并节省税收 (资产回收捐赠怎么做账)
什么是资产回收捐赠？
资产回收捐赠是一种向慈善机构捐赠资产（例如股票、债券或实物）的方式，同时为捐赠者提供税收优惠。当捐赠者捐赠资产时，他们可以扣除资产的公平市场价值。这意味着捐赠者可以减少应纳税所得额，从而节省税收。
资产回收捐赠的好处
资产回收捐赠有许多好处，包括：节省税收：捐赠者可以扣除资产的公平市场价值，从而减少应纳税所得额。支持慈善事业：可以通过捐赠向慈善机构提供资金支持。清理资产：捐赠者可以通过捐赠清理不需要的资产。避免资本利得税：如果捐赠的资产具有增值，则捐赠者可以避免缴纳资本利得税。资产回收捐赠的资格
为了获得资产回收捐赠的资格，捐赠者必须满足以下资格：捐赠的资产必须捐赠给符合资格的慈善机构。捐赠者必须拥有捐赠的资产。捐赠的资产必须不是普通收入财产（例如现金或支票）。捐赠的资产必须是资本利得财产（例如股票或债券）。资产回收捐赠的流程
资产回收捐赠的流程相对简单：1. 选择要捐赠的资产。 2. 确定资产的公平市场价值。 3. 向符合资格的慈善机构捐赠资产。 4. 获得慈善机构的收据。 5. 在纳税申报表中扣除资产的公平市场价值。资产回收捐赠的扣除限额
资产回收捐赠的扣除限额因纳税人的纳税情况而异。以下是最常见的扣除限额：個人：一個納稅年度最多可以扣除調整後總收入（AGI）的 50%。企業：一個納稅年度最多可以扣除應稅收入的 10%。资产回收捐赠的會計分錄
當捐贈資產時，捐贈者應記錄以下會計分錄：捐贈資產： 借方：捐贈費用 xxx 貸方：資產 xxx計入捐贈收入： 借方：資產 xxx 貸方：捐贈收入 xxx實例
以下是資產回收捐贈實例：一位捐贈者向合格的慈善機構捐贈了價值 10,000 美元的股票。捐贈者擁有該股票已超過一年，因此具有增值。捐贈者應納稅所得額為 50,000 美元。通過捐贈股票，捐贈者可以扣除 10,000 美元的股票公平市價。這將使捐贈者的應納稅所得額減少至 40,000 美元。捐贈者將節省捐贈股票價值 28%（捐贈者適用稅率）的稅款，即 2,800 美元。結論
資產回收捐贈是一種對捐贈者和慈善事業都有利的有力工具。通過捐贈資產，捐贈者可以為慈善事業提供資金支持，同時減少應納稅所得額。如果您有不需要的資產，請考慮將其捐贈給合格的慈善機構，以享受資產回收捐贈的稅收減免。慈善捐款做什么会计科目
扶贫捐款计入哪个会计科目？
企业通过公益性社会组织，用于贫困地区的扶贫捐赠支出，应通过什么科目进行会计核算？扶贫捐款通过什么科目核算？对于收到捐款的企业而言，计入到营业外收入—捐赠收入科目进行核算。企业为慈善机构捐款计入到营业外支出—捐赠支出科目。其分录为，借：营业外支出—捐赠支出 贷：银行存款等营业外支出的核算内容营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产处置损失、盘亏损失、罚款支出、公益性捐赠支出、非常损失等。其中：非流动资产处置损失包括固定资产处置损失和无形资产出售损失。固定资产处置损失，指企业出售固定资产所取得价款或报废固定资产的材料价值和变价收入等，不足以抵补处置固定资产的账面价值、清理费用、处置相关税费所发生的净损失;无形资产出售损失，指企业出售无形资产所取得价款，不足以抵补出售无形资产的账面价值、出售相关税费后所发生的净损失。盘亏损失，主要指对于财产清查盘点中盘亏的资产，在查明原因处理时按确定的损失计入营业外支出的金额。罚款支出，指企业由于违反税收法规、经济合同等而支付的各种滞纳金和罚款。公益性捐赠支出，指企业对外进行公益性捐赠发生的支出。非常损失，指企业对于因客观因素(如自然灾害等)造成的损失，在扣除保险公司赔偿后应计入营业外支出的净损失。捐赠支出能否税前扣除？按照税法的规定，企业发生的捐赠支出，可以在税前扣除，但要同时具备三个条件，一是公益性，二是企业有实现的利润，三是要在一定的比例内。如果企业发生了经营亏损，其捐赠的支出，是不能扣除的。根据《企业所得税法实施条例》第五十三条规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。这里的年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。捐款到慈善机构会计分录
企业捐款到慈善机构时，会计分录为：借：营业外支出——捐赠支出贷：银行存款企业捐款到慈善机构，应当设置“营业外支出——捐赠支出”借方科目以及“银行存款”贷方科目核算。营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。如罚款支出，捐赠支出，非常损失等。捐赠支出是企业对外捐赠的各种财产的价值。按照规定，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。公司捐赠计入什么科目
公司捐赠计入营业外支出科目。
详细解释如下：
1.捐赠的概念和重要性：捐赠是企业出于社会责任或慈善目的，将一定的现金或物资无偿转让给社会公益事业或其他机构的行为。 对于企业而言，这是一种回馈社会的方式，有利于建立良好的企业形象和信誉。 因此，如何合理记录和处理捐赠成为企业会计的重要部分。
营业外支出科目的作用：在企业会计中，当公司进行捐赠时，一般会计入“营业外支出科目”。 这个科目用来记录企业在生产经营过程中发生的，与生产经营活动无直接关系的支出。 其中包括了企业在社会责任方面的支出，比如慈善捐款、社会公益事业支出等。 通过这一科目，企业能够清晰地展示其在社会责任履行方面的投入和贡献。 通过这种方式，外部投资者和利益相关者可以更好地了解企业的运营情况和价值观。
具体会计处理：实际操作中，企业会根据捐赠的性质和金额进行相应的会计处理。 例如，现金捐赠可能导致现金账户的减少和营业外支出科目的增加；物资捐赠则可能需要同时涉及库存商品或固定资产的减少以及营业外支出的增加。 此外，如果捐赠符合税法规定的公益救济性捐赠条件，企业还可以享受相应的税收优惠。 因此，企业在进行捐赠时，还需要结合相关法律法规进行会计处理，确保合规性和准确性。 同时也有助于提高信息透明度，维护股东和其他利益相关者的利益。
母公司捐赠子公司会计分录怎么做
公司捐款如何做会计分录？
公司经营发展过程中，发生捐款费用支出的，应通过营业外支出科目核算，具体应怎么做会计分录？
公司捐款如何做账？
捐款会计分录：
借：营业外支出
贷：银行存款
期末
借：本年利润
贷：营业外支出
营业外支出是什么意思？
营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。 如罚款支出，捐赠支出，非常损失等。 其账务处理为：
企业应通过“营业外支出”科目，核算营业外支出的发生及结转情况。 该科目可按营业外支出项目进行明细核算。
确认处置非流动资产损失时，借记“营业外支出”科目，贷记“固定资产清理”、“无形资产”、“原材料”等科目。
确认盘亏、非常损失计入营业外支出时，借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”、“库存现金”等科目。
期末，应将“营业外支出”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“营业外支出”科目。 结转后本科目应无余额。
公益性捐赠如何在企业所得税税前扣除？
根据《财政部国家税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》(财税〔2018〕15号)的规定，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
实物捐赠的会计分录
对外捐赠商品，按照视同销售进行账务处理：
借：营业外支出
贷：库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
以实物捐赠并非企业的日常经营活动，不是企业的经营常态，而是与企业经营活动无关的支出，因此，认为会计上不能做收入处理，而应该按成本转账，还要调整本年利润。 我们还需要考虑税前捐赠扣除的情况，税法允许在税前扣除的捐赠支出比例是12%。
公司对外捐赠的会计分录怎么做？
公司对外捐赠的会计核算，分为对外捐赠现金和对外捐赠商品两种情况的会计分录。
对外捐赠分录
对外捐赠会计分录：
1、对外捐赠现金、银行存款：
借：营业外支出
贷：库存现金/银行存款
2、对外捐赠商品，按照视同销售进行账务处理：
借：营业外支出
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借：主营业务成本
贷：库存商品
营业外支出的核算内容
营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失，主要包括非流动资产处置损失、盘亏损失、罚款支出、公益性捐赠支出、非常损失等。 其中：非流动资产处置损失包括固定资产处置损失和无形资产出售损失。 固定资产处置损失，指企业出售固定资产所取得价款或报废固定资产的材料价值和变价收入等，不足以抵补处置固定资产的账面价值、清理费用、处置相关税费所发生的净损失;无形资产出售损失，指企业出售无形资产所取得价款，不足以抵补出售无形资产的账面价值、出售相关税费后所发生的净损失。
盘亏损失，主要指对于财产清查盘点中盘亏的资产，在查明原因处理时按确定的损失计入营业外支出的金额。
罚款支出，指企业由于违反税收法规、经济合同等而支付的各种滞纳金和罚款。
公益性捐赠支出，指企业对外进行公益性捐赠发生的支出。
非常损失，指企业对于因客观因素(如自然灾害等)造成的损失，在扣除保险公司赔偿后应计入营业外支出的净损失。
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