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深入理解财务实操：发票及完税凭证如何安全挂账? (深入理解财务知识助力经营质量)
深入理解财务实操：发票及完税凭证的安全挂账
在企业的经营过程中，财务操作作为关键的环节之一，发挥着举足轻重的角色。
尤其是对于发票和完税凭证的处理，对于企业的运营效率和成本控制至关重要。
财务知识的深入理解和应用不仅能够规范企业经济行为，提高管理质量，同时也能够有效地避免不必要的法律风险和经济损失。
本文旨在为广大企业家和企业管理人员深入理解财务实操中的发票及完税凭证的安全挂账问题，以助力企业经营质量的提升。
一、财务实操中的发票管理
发票是财务工作中的重要凭证之一，它不仅涉及到企业的经济行为记录，同时也是税务管理和审计的重要依据。在财务实操中，对发票的管理要求十分严格，包括以下几个方面：
1. 发票的开具与接收：企业在进行经济交易时，需确保取得合法合规的发票，同时要确保开具的发票准确无误，所有信息清晰、完整。在接收发票时，需核对发票的真伪、内容的准确性以及是否符合税务法规要求。
2. 发票的保管：发票作为企业的重要凭证，需要妥善保管。财务部门应建立严格的档案管理制度，确保发票的安全存储，避免遗失或损坏。同时，对于电子发票，还需做好电子数据的备份工作。
3. 发票的挂账处理：企业在收到合规发票后，需及时进行挂账处理。挂账过程中要确保账务处理的准确性，同时遵守企业的财务制度和税务法规。
二、完税凭证的重要性及处理方式
完税凭证是证明企业已履行纳税义务的重要凭证，对于企业的信用建设、税务管理和审计具有十分重要的作用。在财务实操中，对完税凭证的处理应关注以下几个方面：
1.完税凭证的获取：企业应根据税务部门的规定，及时获取完税凭证。在缴纳税款后，应主动向税务部门索要完税凭证，并核对凭证信息的准确性。
2. 完税凭证的验证与保管：企业应验证完税凭证的真伪，确保其有效性。同时，财务部门应妥善保管完税凭证，建立完备的档案管理制度。
3. 完税凭证在财务挂账中的应用：企业在挂账处理时，应将完税凭证作为重要依据。通过完税凭证的核对，确保企业的账务处理和税务申报的准确性。
三、安全挂账的策略与步骤
为确保发票和完税凭证的安全挂账，企业应遵循以下策略与步骤：
1. 建立健全的财务管理制度：企业应制定完善的财务管理制度，明确发票和完税凭证的管理要求，规范财务人员的操作行为。
2. 加强培训与教育：企业应定期对财务人员进行培训和教育，提高其对财务制度和税务法规的认识，增强实际操作能力。
3. 严格遵守操作流程：财务人员在处理发票和完税凭证时，应严格遵守操作流程，确保每一步操作的准确性和合规性。
4. 内部审计与外部审计相结合：企业应建立内部审计机制，定期对财务工作进行检查和评估。同时，配合外部审计机构的工作，确保财务工作的合规性和准确性。
5. 信息化管理手段的应用：企业应采用信息化手段，建立财务管理系统，实现发票、完税凭证等信息的电子化管理和实时监控，提高工作效率和准确性。
四、结语
发票及完税凭证的安全挂账是财务工作中的重要环节，对于企业的运营效率和成本控制具有重要影响。
企业应深入理解财务知识，加强财务管理，提高财务人员的素质和能力，以确保财务工作的合规性和准确性。
通过本文的介绍，希望广大企业家和企业管理人员能够重视财务实操中的发票及完税凭证管理问题，助力企业经营质量的提升。
财务工作总结
充实的工作生活一不留神就过去了，经过过去这段时间的积累和沉淀，我们已然有了很大的提升和改变，需要认真地为此写一份工作总结。 我们该怎么去写工作总结呢？下面是我为大家整理的有关财务工作总结（精选7篇），欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
财务工作总结1
半年来，财务室认真坚持财务制度，账务处理严格按照财经领导小组会议纪要的规程办理。 围绕园区工作重点及时给领导建议调配资金使用。 积极与上级业务单位对接，及时拨付办公经费，保证园区工作的正常运转。
一是完善了会计人员岗位责任制、财务处理程序制度、原始记录管理制度、财产保管清查制度、财务收支审批制度、会计档案管理保密制度等相关制度。 各项制度的明确是管理必须遵守的工作规范，也是制订、执行财务管理及相关的工作规程的依据。 从而进一步完善了财务管理制度，规范了财务管理行为。
二是在财务经费的使用上，严格按照财经规章制度执行。 对3000元以上的经费支出都要经过财经领导小组会议研究后，书记、主任、主管财务领导联合审批支付的原则，对不符合规定的票据一律不予报销，做到了严格把关、审核的财务管理制度。 在财务核算上，严格业务处理程序的管理，严格财务审批制度，保证会计数据正确合法。 对当天发生的业务，当天登记入帐，现金和银行存款日记帐做到日清月结。 根据各项资金的性质，严格做到专款专用，账目清楚，手续齐全，没有发现挪用、私分等违纪行为。 会计报表数据做到了真实准确、内容完整，报送及时并附有财务情况说明书。
三是固定资产购置、清查登记工作。 在固定资产购置上，凡是超过500元的一律通过政府采购统一购置，并对园区所有固定资产按照要求进行了建档建册，明确了固定资产购置、领用、调拨、出租、出借等具体工作，做到了物款相符，登记准确，没有造成固定资产流失的情况。
四是在财政资金极度困难的情况下，积极配合园区领导争取上级各部门大力支持，争取经济、社会和发展各项建设事业的资金需要，并强化项目资金管理，严格按程序操作，有力促进了园区经济社会的持续、快速、健康发展。
财务工作总结2
20xx年，是本人在财务科工作的第x年。在一年的时间里，本人能够遵纪守法、认真学习、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用，做出了贡献：
1、根据公司经营管理的需要，结合本公司的实际情况，对国家颁布的各项财务会计等法规认真遵守，并对公司制定的各项财务制度严格执行。
2、为了更好地加强内部管理，本部门的每位员工都能明确职责范围，密切协作，各司其职，能有效地防止和制止财务弊病的发生，确保财务工作规范化，并能积极配合有关部门做好各项工作。
3、在日常费用报销以及各项费用的收取工作中，热情周到，准确无误，并能做好与各个部门的密切合作，能积极配合有关部门做好各项工作。
4、在会计凭证的制单工作中，能慎密严谨，为每年的财务审计顺利过关打下良好的基础。
5、根据经营户的台帐，定期整理有关业主的应收租金情况，配合相关部门做好催缴工作。
6、在每月的工资发放工作中，能配合办公室制作完成员工工资表，并能准确发放到每名员工的帐户中。
7、配合办公室做好每周的员工食堂的费用结算工作。
8、收银员能更加严格要求自己，提高业务能力，每日准确填写收银日报表上交部门相关人员，使每月的银行刷卡核对工作得以顺利进行。
9、对于每月应上报税务的各种会计报表以及税务报表，都能做到内容完整，数据准确，报送及时。
10、日常工作中，能及时发现问题，并提出建议，避免产生不必要的经济损失。
11、对各部门所需的数据，能不厌其烦，及时提供。
12、经过多沟通，与x税务师事务所达议，取得了一人满意的年度会计年审报告。
13、为了给公司的稳定起到积极的作用，积极联系税务部门，做好业主的税收减免工作，给市场管理提供了帮助。
在总经理的感召下，员工之间能友好相处，在遇到困难的时候能够互帮互助，并已适当安排好特殊员工的工作。
在今后的工作中，本部门员工将更加齐心合力，加强对自身素质的提高，严格劳动纪律，努力提高工作效率，继续提供给各部门更准确、更完整的财务数据。
财务工作总结3
今年自接手财务管理工作以来，共做了以下几项工作：
一、建立工资级别体系与系统，健全工资监督机制。
以往招聘人员岗位工资标准随意性很大，无具体标准，财务部根据实际情况，结合人事部门意见，修改了酒店的人事组织框架，并对全体员工划分了5个等级，每个等级划分若干档，并对每个级别和档级制定了岗位工资标准，使人员安排及晋级有地放矢，充分调动了员工的积极性，也有利于酒店以岗定编，合理控制人工成本；为加强员工考核，建立考核与审核约束机制，人事负责考核，财务负责监督，将考核与审核分开，并启用了财务工资软件进行核算，保证了工资数据准确性与考核的真实性。
二、加强应收款清理，规范往来单位管理。
今年，在酒店全体人员的共同努力下，酒店经营收入虽有所提升，但经过仔细分析，发现应收款的比重也在逐步攀升，在清理应收款的过程中，也发现了有些往来已形成坏账无法收回，给酒店带来潜在损失；为此，财务组织清理应收款的专项工作，对以前年度xx、账单已付款项未收的落实到责任人负责清收，并制定“应收款确认单”及“xx确认单”，对债权进行签认，使企业权益得到保障；在清理中我们也发现，财务帐与应收款帐单有差额现象，这种情况主要形成原因是财务管理缺失及历史人手不足等造成，财务负有责任，现针对这种情况，财务指定专人负责往来管理，并负责外出结帐，独立结算资金与xx，资金、账单、xx统一管理，除历史遗留外已保持账账相符；针对应收款帐户窜户问题，设立应收款客户编码制度，凡签单用户以数字编码识别单位，并严格考核执行，应收款管理近一步得到规范。
三、加强应付款对帐，保证酒店利益
以往应付款对账及付款金额不对等，支付的随意性较大，这种问题在平时结算中不易发现问题，只有供货商终结货款时，问题才会出现，针对这个问题，财务建立按对账金额按月付款制度，在对账过程中，以对方单据为核对我方挂账金额，从而占据主动，保证酒店利益不流失；同时，今年对采购的历史应付款进行了一次集中对账清理，将不应挂账在个人账的款项调出挂入单位往来中，并单独挂账支付；并建立支付个人账款必须核实本人亲自付款的银行付款单据和对方收款凭证，保持付款与财务账同步；在对帐中发现库房管理单据传递不及时，及个别单据丢失现象与金额错误现象，于是财务制定进货单编号处理，并采用与供货商一样先挂账，然后对帐，最后付款的程序，基本解决采购账款账实不符问题。
四、加强了xx管理，出台了xx管理的相关政策
在清理应收款中发现，xx管理一直处于混乱状态，主要形成原因是xx收发没有监督控制机制，针对这种情况，财务制定了“xx管理办法”，把xx等同现金管理，定期盘库，并提示约束卖xx的不恰当行为，并指定专人负责xx管理，现买xx与收发分人管理、xx实现日清月结，并登记台帐管理，月末形成“xx已付未回款明细表”对发出xx跟踪管理，对未回款的负责人予以提示清缴，保证款项回收的及时性与xx安全性。 但目前还存在xx摊销未能与实际xx金额同步，待今年年初调整核算得以解决，真正实现xx账实相符。
五、建立统一结账日，结算预算、审批等体系。
结算环节如把关不严，很容易产生财务风险，所以财务建立预算、审批等环节，并对审批的额度的落实情况予以监督，审批人不直接与供货商接触，办公人员按审批表执行，供货商只要在对账日对账无误签字齐全，到结账日就可以拿到货款，避免供货商天天来找，影响财务正常工作，也使酒店形象得到保障。
六、财务全面电算化管理，内部控制制度得到完善
当今社会，财务电算化是所有企业规范、高效率运行的必备条件，因此，为进一步加强财务电算化进程，今年为从事财务工作岗位的人员配备了两台电脑，加强了硬件方面投入；同时，对新招聘的财务人员在电脑实际操作所具备的能力提出了更高的要求，软件方面得到加强。 并利用QQ、E—MAIL等方式建立沟通平台，通过网络汇报工作及转递工作资料，使盘锦店与其他店形成一整体，核算方法日益趋同，资金、物资调拨、对账、沟通等更加顺畅，并使异地管理、办公得以实现，提高了工作效率，；在内控管理方面，吸取了以往的一人兼多职带来内部控制不严，及专业知识不足带来的核算问题的经验教训，认识到其带来的损失远大于节省的人工成本，故此今年增加了几名财务人员，按内部控制流程分工，并严格按流程执行，有效防止易产生及可能产生的财务风险，财务管理进一步细化。
七、加强了财务队伍建设，财务人员业务素质显著提高。
财务人员的业务及素质直接决定为一线服务水平，今年，财务直接在本地与鞍山的财务院校招收了若干名本科及专科的应届毕业生，这些人员虽然没有实际的工作经验，但专业人员学习吸收能力很快，能够迅速调整装态进入工作角色，经过培训与她们自身的努力学习，现都已独立承担起本岗财务工作；在为鞍山与盘锦组织了的首次晋级考试中，参加考试的6人都5人成绩及格（其中1人为非财务专业），两地主管及都取得很好成绩。 在财务队伍建设方面，本年进行了两次培训，为北京培训了一名财务经理及两名出纳，培训人员都经过考核，现已参与到实际工作中；在库房培训2名财务专业人员在库房工作，系统配合财务的实物管理工作，工作效率及准确性得到提高；现盘锦、鞍山、北京三地共有财务人员15名，其中：大学本科学历以上4名，大专学历11名；财务专业人员13名，其中具有会计师职称1名，助理会计师2名，财务人员状况整体提高。
八、廉洁自律方面
财务是管理钱财物的地方，我深知岗位的重要性，在本年的工作中，没有与任何供货商有利益联系，凡采购的物品要求采购人员与出纳两人以上同时存在，在两店财务没有报销过任何单据，没收受过任何供货商等乙方的钱物。 在财务人员的廉洁管理方面，除办公车票外，没同意过任何财务人员的报销单据，因以身作则，也没有财务人员提出过此项请求，对本部门的财务人员工作奖罚分明、对采购、登亮的单据核销坚持原则、不徇私情，为财务部建立了良好的工作形象。
财务工作总结4
转眼间，冬天就已不留痕迹地走远了，夏天的脚步也越来越近，我进入公司也有半年了，工作已渐渐进入正轨，从一开始对环境的的陌生到现在融入了这个大集体，回望过去，不禁心潮澎湃，半年工作曾遇到障碍和不理解之处，但更多是学习与收获，展望未来，让人充满希望和热情。
财务是一个单位的核心部门，同时也是一根引线贯穿于企业的角角落落。在公司担任财务工作，对我来说无疑是一次新的锻炼和挑战，在这半年的时间里，在领导与同事们的帮助指导下，我通过自身努力，无论是在敬业精神，思想境界，还是在业务素质、工作能力上都有了进一步提高，并取得了一定的工作成绩，现将上半年财务工作总结如下：
一、学习了软件的基础知识，运用其进行财务数据的采集、管理与分析，在帮助指导下，协助完成预算与决算审计工作，认识到财务软件在日常工作中的实用性与高效性，学习对如何进行财务报表编制、调整，加深了对财务知识的理解，懂得了如何熟练运用财务手段进行数据汇总分析。
二、协助完成了全面预算基本工作，为了保证公司全年经营总体目标的顺利实现，明确一定期间生产经营各个方面的目标和任务，更好地指导我们的工作，我在部门领导与同事帮助下，协助完成了全面预算工作，了解了各项目与子公司基本经营状况，债权债务、资本结构、现金流收支情况，顺利完成了相关财务报表的汇总分析工作，为公司开展财务工作提供了准确而有力的财务依据，使公司的经营目标更加明确，有力地推动各部门、各项目更好地完成各项指标。
三、认真学习财务方面的政策和书籍，积极主动地把握新的会计政策和制度，只有在工作中不断积累和学习经验，才能为财务管理水平的提高打下坚实的基础。
四、除此之外，我还积极完成领导交办的各项工作任务，收发、登记、传阅文件、接听电话、记录会议要点、购置办公用品等，与项目部与子公司人员进行有效的沟通，解决工作难题，工作虽然繁忙，但是要做到有条不紊，更好地为公司服务。
总之，这半年来，我做了一定的工作，取得了一些成绩，但距公司与同事们的要求还有很大差距，工作经验尚浅，存在许多不足之处，缺乏对业务知识的深入了解，如何在繁杂的财务工作中，总结出积极有效、简洁明了的工作方法，值得我去更多地探究。
在接下来的工作中，我会不断提高自己，积极总结经验教训，学习国家出台的各种新的政策，深入了解各项目状况，解读公司发展方向，将工作完成的更好更出色。 我深深知道，作为财务主要人员，在企业加强财务管理，规范经济行为等方面还应尽更大的义务与责任。 以后的工作虽然千头万绪并存在许多困难障碍和不理解，但我只要随时保持清醒的头脑，用心想事，用心谋事，用心干事，努力拼搏，我想再大的困难，也是可以迎刃而解的
在这里也要感谢领导、同事对我工作的支持。在以后的工作生活中，希望大家对我不足之处予以指正，我也会继续努力，和我们的单位一起成长！一起进步！
财务工作总结5
20XX年财务中心将在继续严格执行原各项财务制度的基础上，针对不同的经营机制制定和完善相应的财务制度，规范财务行为，加强财务核算和财务监督，在完成集团公司日常各项财务核算工作时，进一步加强财务管理，严格审核报销凭证，坚决执行审批程序，有效控制各项费用开支，为领导及时提供有关财务信息。具体工作有以下几个方面：
（一）首先在年初完成上年决算和审计工作，做好年度帐务结转工作。 根据集团公司总体经营目标和任务做好当年财务预算，合理安排，实行科学预算，有效控制各项费用的不合理开支。 为一年的工作打好基础。
（二）由于门票收入由景区调入集团，要同税务机关积极协调，做好帐务及企业所得税调整工作。 由于XX年度已结束，在年末对全年已发生的业务进行调整难度非常大，有大量的业务需要从年初开始调整，我们决定先自行查账调整，待中介进入后，邀请国税、地税相关人员共同参与，一次完成此工作，以求调整后的帐目能满足审计、税务各方面的要求，经得起以后各相关部门的检查。
（三）在4—5月主要任务是作好XX年度的企业所得税汇算清缴工作，深入研究税收政策，加强税收法规的研究和学习，加强与税务部门的联系和协调，避免因政策法规理解不透给公司造成损失。
（四）在五月末完成新门票的印制工作，保证门票调价后的正常销售。 此事已同安图邮政局一起与省地税相关部门进行了协调，省地税已承诺能够保证门票的印制和使用。
（五）在日常工作中要加强对各级库存票据、现金的核查清点，增加清查的次数和力度，以及时发现问题、堵塞漏洞、避免损失。 在门票、发票的交接领用及销售环节，从严从细，完备交接领用手续，认真填制交接记录和门禁系统信息，杜绝漏洞，明晰各岗位责任。 每天的销售票款等各项收入，要确保及时足额存入指定帐户，以保证资金安全。
（六）在年底之前要提前做好财务决算的准备工作，及时清理应收款项，盘点各项资产。 提前同各部门协调，能在当年处理的费用一定要当年处理，在以免年终决算后影响当年的绩效考核和来年考核指标的确定。
财务工作总结6
一、合理安排收支预算
实现事业计划的重要保证，单位预算是事业单位完成各项工作任务。 也是单位财务工作的基本依据。 因此，认真做好我乡的收支预算具有十分重要的意义。 为搞好这项工作，根据学校的发展实际，既要总结分析上年度预算执行情况，找出影响本期预算的各种因素，又要客观分析本年度国家有关政策对预算的影响，还要广泛征求各部门的意见，并多次向领导汇报，现有条件下，国家政策允许范围内，挖掘潜力，多渠道积极筹措资金，本着“以收定支，量入为出，保证重点，兼顾一般”原则，使预算更加切合实际，利于操作，发挥其在财务管理中的积极作用。
二、加强对固定资产的管理
其种类繁多，固定资产是学校开展教学业务及其它活动的重要物质条件。 规格不一。 这一管理上，很多人临时不重视，存在着重钱轻物，重推销轻管理的思想。 为加强这方面管理，平时的报销工作中，对那些该记入固定资产而没料理固定资产入库手续的督促经办人及时进行固定资产登记，并定期与校产科进行核对，确保帐实相符。 通过清查盘点能够及时发现和堵塞管理中的漏洞，妥善处置和解决管理中出现的各种问题，制定出相应的改进措施，确保了固定资产的平安和完整。
三、重视日常财务收支管理
加强收支管理，收支管理是一个单位财务管理工作的重中之重。 既是缓解资金供需矛盾，发展事业的需要，也是贯彻执行勤俭办一切事业方针的体现。 为了加强这一管理，建立健全了各项财务制度，这样财务日常工作就可以做到有法可依，有章可循，实现管理的规范化、制度化。 对一切开支严格按财务制度操持，使得学校能够集中财力办事业。 通过认真落实执行，收效非常明显，极大地提高资金的使用效益。
四、认真做好年终决算
工作主要是进行结清旧账，年终决算是一项比较负责和繁重的工作任务。 年终转账和记入新帐，编制会计报表。 财务报表是反映单位财务状况和收支情况的书面文件，财政部门和单位领导了解情况，掌握政策，指导学校预算执行工作的重要资料，也是编制下年度学校财务收支计划的基矗所以中心校非常重视这项工作，放弃周末和元旦假期的休息时间，加班加点，认真细致地搞好年终决算和编制各种会计报表。 同时针对报表又撰写出了详尽的财务分析演讲，对一年来的收支活动进行分析和研究，做出正确的评价，通过分析，总结出管理中的经验，揭示出存在问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平，也为领导的决策提供了依据。 总之，在，在财务方面做了大量卓有成效的工作，新的一年里，我们将更加努力工作，发扬成绩，改正不足，以勤奋务实、开拓进取的工作态度，为学校的建设和发展贡献我们的力量。
财务工作总结7
进入八月份以来，公司财会部根据公司的工作任务要求，认真落实了各项具体工作，基本上完成了公司领导交办的各项任务，现将八月份个人工作总结报告汇报如下：
1、关于招聘项目部及仓库会计人员，落实培训工作的状况。
在公司行政领导的关心及办公室用心配合下，目前公司财会部新来了几名大专以上的会计人员，为我公司各项目部及后勤仓库配备了有生力量，经过一段时间的会计岗位培训，这些新来的同志基本上到达了公司成本核算工作岗位管理要求，能够分配到各项目部及仓库工作，具体的分配请公司行政部门统一开工作岗位介绍信到各项目部和仓库报到；有关到岗人员每月具体工作的要求有公司财会部统一布置，做到内部报表口径一致，账表清楚，分析合理。 从而来提高我公司成本核算工作的质量，充分发挥会计人员是企业经济参谋的作用，不断完善企业内部报销制度，为企业的发展和升级打下良好的基础管理工作，提升公司会计管理水平。
2、关于公司租赁材料核算的专题分析状况。
长期以来，我公司的租赁材料核算一向比较混乱，某些租赁站的租金计算不太合理，造成我企业经济损失较大；如市星火钢管租赁站，租金中的重复计算较多，多算天数等，透过我财会部认真核对，进行专题分析，纠正了供应商不合理的计算方式，节约了企业租金支出，这项工作虽然比较繁，容易发生计算错误，但我们以耐心细致的工作态度逐笔进行核对，用科学的方法进行计算，博得了供应商的认可，双方在友好合作的气纷中确认签字，解决了以往的计算难题。
3、往来账款核对工作状况。
往来核对工作是我们财会部平时比较忙的事情，因目前各项目部工程进度较快，超多的建筑材料进场，以及各类施工机械进场作业，其发生的材料和台班费签证单据都来公司审核对账，为此我们财会部一向以公司利益为准绳，随时满足供应商的核对要求，不吊难，守信用，认真核对每笔业务，保证了下道工作流程的顺利进行，取得了供应商的好评，树立了企业形象。
4、现金管理方面。
我公司的现金流量是比较大的，每当工程款到位后出纳工作就很忙，一天要提几次款，为了防止差错和事故的发生，我财会部多次在会议上强调要注意安全，提高防范意识，但至今还存在一些问题，如当天提款数额随意性较大，造成银行预约困难，不能保证提款支付，影响工作展开。 因些我们推荐各部门用款前做好计划提前告诉财会部用款总额，让我们有时间向银行预约，从而来保证大家的用款，确保工程进度，使各项工作能顺利的开展。
5、目前存在问题及下阶段的工作安排。
A、目前财务部兼管的社保人事档案工作还不尽人意，资料存放随意性大，保管工作不贴合要求，随着公司人员的不断增加，资料会越来越多，因些这项工作务必加强管理，为了确保个人社保资料不丢失，我们推荐公司行政部门调拨一只有锁的柜子，做到缴纳社保费的员工人手一只档案袋，登记好袋中个人资料和有关证件，集中存放，方便查阅，保护个人保密，防止无关人员随意查阅，请公司领导重视此项工作。
B、下阶段公司财务部的工作重点主要是放在会计人员到岗后，运用网络系统远程查阅的方法来控制各项目部及仓库的成本和库存状况，具体的工作要求是：
（1）当日发生的各项现金收支业务，经办人员应按公司的现金报销制度，填制有关报销凭证，项目部及后勤部负责人签字确认，会计审核后方可登记现金日记流水账（电脑账），手续不符的会计人员拒绝报销。
（2）项目部及后勤部负责人发生的用于工作上的业务招待费及支出，不管有正式发票和无正式发票的单据，包括自制的白条单据，一律务必填制相关报销凭证，并注明经办人、事由、金额及公司相关领导的签字认可，会计人员审核无误后，才可登记现金日记流水账同时记入间接费用明细账上的相关子目。
（3）项目部及后勤部工作人员经领导批准向公司财会部领用的备用金，其请款单据需另外复印一份交各自的会计入账处理，以便月终时会计人员根据各人的实报单据（有正式发票的部份），列出报销金额及领款人清单，报到公司财会部审核开具收据入账，同时冲减个人备用金借款往来账目，从而减少项目经理及后勤负责人的报销烦恼，集中精力管理好施工生产及后勤服务工作。
（4）会计人员每一天务必认真审核业务凭证，登记日记流水账（电脑账），正确反映费用支付渠道，月末完整反映现金流向（包括有票和无票凭证金额）。 另外月终各各项目部材料保管员应根据当月收发料凭证，注明数量、单价、金额编制材料收支报表报各自的会计处理，会计收到收支报表后，进行分类编制材料成本报表（网上传递），公司汇总编报备案。 报告截止日期定为每月五日。
（5）后勤仓库当月发生的费用性支出，由保管员月末编制收支报表交会计处理，会计收到后编制电脑费用报表网上传到公司网站，平时会计应及时登记仓库当天发生的各类材料的手工明细账，月末结出各类材料的收支结存明细，编制电脑版的库存明细表，用无线网络系统上传公司网站，供内部传阅，方便大家了解公司材料信息。 减少库存量，提高企业资金周转率，取得更大的经济效益。
（6）各项目部及后勤仓库的废品处理，我们的意见是：
a、有再使用价值的物资在工地集中整理好后，办好退库手续运到后勤仓库保管；无使用价值的废旧物资经公司领导批准，后勤部监督在工地现场直接进行出售，取得的收人务必交公司财会部入账，不得私自挪用，如确需要使用应办理请款手续，公司领导同意签字确认后，会计才可入账处理。
b、固定资产出售务必先打报告，由公司派人现场检测确认，用统一的鉴定表格签好字，盖好公章，法人笔字认可交公司财会部进行会计业务处理，不允许随意私自处理，这关系到企业的经济利益，也不利于税务机构的年终审查，请各部门注意这一原则。
以上各项工作我们刚开始试行，在往后的实际操作中肯定会逢到各种问题，期望大家多提宝贵意见，我们将不断改善工作方法，做好个人工作计划，方便操作，科学管理，服务前方，共同为江苏工民添砖加瓦，争取更大的经济效益而努力奋斗！
职场中必须掌握的财务知识
职场必须掌握的财务知识
财务报表怎么看
财务报表由主表及附表组成，分为四表一注：
1.资产负债表
2.利润表、损益表
3.现金流量表
4.所有者权益变动表
5.附注
企业的所有业务和经营活动都可以反映在财务的三张报表中，这是一切的基础。（前辈说：菜鸟一般看前两张表，专业分析师可能直接看附注，惊了）
1.资产负债表
可提供的信息：
a.公司所掌握的经济资源
b.公司所负担的债务
c.公司的偿债能力
d.公司所有者所享有的权益
e.公司经营模式特点
作用：代表了一个企业的“实力”与“财力”，所以我们一般看一个企业行不行，首先应该看资产负债表，它可以反映某个时点企业基本的家底情况。
2.利润表、损益表
含义：反映公司在过去一段时间销售收入、成本和盈利关系的报表。
可提供的信息：
a.反映公司获利情况
b.反映公司利润的构成
c.反映税金交纳情况
d.预测公司未来发展趋势
企业净利润来自三个方面：a.营业利润、b.投资收益、c.营业外收支净额
作用：反映了一个企业的“能力”，我们看企业能否利用好资源创造财富，就看利润表的盈利能力。 不过，企业利润表反映的利润未必代表企业赚到的“真金白银”，因此我们需要通过现金流量表，来了解企业在盈利过程中产生现金流量的能力。
3.现金流量表
含义：提供企业在某一特定期间内有关现金及现金等，价物的流入和流出的信息。
可提供的信息：
a.反映净收益与现金余额的关系
b.预测未来现金流量
c.评价企业取得和运用现金的能力
d.确定企业支付利息
e.股利及到期债务能力
f.公司生产性资产组合的变化情况
作用：通常比喻是企业的“血液”，反映了企业的“活力”，同时，我们也可以通过它了解企业筹资活动和投资活动的现金流转情况。 一般投资机构更加看重现金流量表（因为作假难度高啊），现金流量表也被誉为企业是否健康运行的标志，也进一步表征了你的企业的生产运营状况。
4.所有者权益表
含义：公司总资产扣除负债后归属干所有者的资产，所有者权益变动表的最大意义就是揭示公司所有者权益，即归属于股东所有的资产，是如何随着公司的营运而变化的，具体变化原因是什么。
作用：与资产负债表、利润表、现金流量表不同，所有者权益变动表的所有项目都不是“独一无二”的。 而是散落在其他表的项目中，站在一个报表工作者的角度，感觉是为了单独体现所有老权益而拼凑出的一张表。
5.附注
含义：对财务报表本身无法或难以充分表达内和项目所的补充说明。
作用：使使用者更全面了解企业状况的要求，可以这样理解，财务报表是一部电影，附注就是影评，只看电影很容易遗漏细节，或者看不懂很多镜头的表达，影评就是帮你解读电影内容的。所有你看不懂的，电影没有详细说明的内容都在附注里面
财务报表看报告一句话总结：现金流为正，利润为正，资产增值，稳了！！
财务知识关注重点
1.成本费用与税务（分清楚成本和费用的关系）
成本是要和收入配比结转的，费用是当期发生的，两者不是一回事。 所以个人借款挂账的情况，其实是对公司资源的占用，也可以关注成本归集的合理性，关注有没有为了提高业绩把费用当成本核算的情况。
很多财务人员都不见得懂多少，但是很多HR可能都会有一定的了解，因为工资都要交税。 就比如年终奖个税筹划和高管个税筹划是HR部门创造价值的途径之一，而股权激励的纳税筹划又是HR制定长期激励计划时绕不过去的坎。
学习税务的小技巧：
税务知识其实是非常专业的知识，很多财务人员都不见得懂多少，知道点增值税基本原理就成，但是不懂税怎么知道自己家的税有没有多交呢？最好的办法就是和同行多交流，查查自己家的综合税负，再问问别人家的，有了比较再问原因，多少就能心中有数了，当然和税务局相关人员多打打交道也是个办法。
2.货币资金：我们不仅要看余额，还要看发生额，每个月现金的流入流出情况对AD、HR来了解业务是至关重要的。
3.应付职工薪酬：这是归口到HR部门最大的开支，老板经常要求的HR部门要“降本提效”，即HR的人工成本分析与控制。
4.固定资产：大家别看固定资产金额比较大，反而不用特别关注，只要让管理部门做好登记，不要让资产闲置浪费就行。
5.预算管理：这个非常非常重要，业务报费用合不合理其实财务很难把关，如果没有预算，一切就会一团乱，所以行政一定要做好预算的口子，有预算就有了依据，无形中就多了一道关口。
6.内部控制：内控的核心规范化、流程化，一切按制度来。 但是实际上在应用的时候，务必要注意：分工要科学，一人为私，两人为公，部门之间，要能通力合作又要相互牵制，这才是内部控制的最佳状态。
7.往来款项：这里要关注授信，关注账龄，每个月要有个客户账龄分析表，超账期的，超授信的都是风险，都是利润，要重点关注。 对业务来说，放几天不收，他们就能从中搞到好处，对财务来说，这都是工作量，人都有私心，所以老板只能靠自己。
8.存货：存货也是资产，闲置一样是浪费，在此就提醒二点。 一是存货明细账和存货盘点真的很重要，千万不要不当一回事。 二是重视发出商品，发出商品其实是债权，发出货的同时钱也就出去了，一样要有账期，一样要算利息，更要及时了解及时结算。
9.什么是增值税
定义：增值税=对赚的钱（增值）收的税，一般来讲除了公司内部行为（如发工资等等）不缴纳增值税，其他都要缴哦。 同时税率不同，缴税的金额也就不同，但小规模纳税人不一样（免征增值税，3%征收率），不过年应征增值税销售额达到标准（>500万），则必须备案成为一般纳税人。
增值税专用发票为什么这样重要？
不论是开增值税专用发票还是增值税普票，对开票人来说没什么大的区别，税是一样的。 对于要发票的一方来说，专票是可以用来抵扣的，而普票则不可以抵扣。 在不能抵扣的情况下，对于企业的成本会有巨大的影响。
自己开公司需要学习哪方面的财务知识？
每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。 首先来了解财务流程是非常有要的。 \x0d\x0a一、大致环节：\x0d\x0a1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 \x0d\x0a2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 \x0d\x0a3、根据记账凭证登记明细分类账。 \x0d\x0a4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表\x0d\x0a5、根据科目汇总表登记总账。 \x0d\x0a6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 \x0d\x0a如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。 实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。 而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。 企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。 如果业务相当大。 也可以一天一编的。 \x0d\x0a二、具体内容：\x0d\x0a1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 \x0d\x0a2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 。 计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。 月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。 就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 。 \x0d\x0a3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。 第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（ 所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 \x0d\x0a4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。 \x0d\x0a（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）\x0d\x0a5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类\x0d\x0a6、注意问题：\x0d\x0aa、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 \x0d\x0ab、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。 每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。 月初报税时注意时间，不要逾期报税。 另外，当月开出的发票当月入账。 每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。 \x0d\x0a三、报表问题：\x0d\x0a企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。 而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。 而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。 在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。 （管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额 ，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。 钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错 ，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。 \x0d\x0a细节补充：\x0d\x0a1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报\x0d\x0a2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）\x0d\x0a3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。 凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。 \x0d\x0a4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金\x0d\x0a5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本\x0d\x0a6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。 所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.\x0d\x0a7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。 \x0d\x0a8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费\x0d\x0a9、出纳日记账保存25年\x0d\x0a几个很有用的分录：\x0d\x0a1、现金长款\x0d\x0a借：现金\x0d\x0a贷：待处理财产损溢\x0d\x0a借：待处理财产损溢\x0d\x0a贷：营业外收入（注：无法查明原因）\x0d\x0a2、现金短款\x0d\x0a借：待处理财产损溢\x0d\x0a贷：现金\x0d\x0a借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）\x0d\x0a——应收保险赔偿款\x0d\x0a管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）\x0d\x0a贷：待处理财产损溢\x0d\x0a3、提取福利费\x0d\x0a借：生产成本\x0d\x0a营业费用\x0d\x0a管理费用\x0d\x0a贷：应付福利费\x0d\x0a4、计提工会经费\x0d\x0a借：管理费用——工会经费\x0d\x0a贷：其他应付款——工会经费\x0d\x0a5、计提职工教育经费\x0d\x0a借：管理费用——职工教育费\x0d\x0a贷：其他应付款——职工教育费\x0d\x0a6、支付工资\x0d\x0a借：应付工资\x0d\x0a贷：现金\x0d\x0a应交税金——应交个人所得税\x0d\x0a其他应付款\x0d\x0a其他应收款（代扣款项）\x0d\x0a7、提取城建税\x0d\x0a借：主营业务税金及附加/其他业务支出\x0d\x0a贷：应交税金——应交城建税\x0d\x0a8、计提教育费附加\x0d\x0a借：主营业务税金及附加\x0d\x0a贷：其他应交款——教育费附加\x0d\x0a9、印花税\x0d\x0a借：管理费用/待摊费用\x0d\x0a贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）\x0d\x0a\x0d\x0a出纳工作\x0d\x0a一、办理银行存款和现金领取。 \x0d\x0a二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 \x0d\x0a三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。 \x0d\x0a四、负责报销差旅费的工作。 \x0d\x0a1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 \x0d\x0a2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。 \x0d\x0a五、员工工资的发放。 \x0d\x0a\x0d\x0aA现金收付\x0d\x0a1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。 \x0d\x0a2、现金一经付清，应在原单据上加盖现金付讫章。 多付或少付金额，由责任人负责。 \x0d\x0a3、把每日收到的现金送到银行，不得坐支。 \x0d\x0a4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。 做好现金结报单，防止现金盈亏。 下班后现金与等价物交还总经理处。 \x0d\x0a5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。 \x0d\x0a6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。 若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 \x0d\x0a\x0d\x0aB 银行账处理\x0d\x0a1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。 开汇兑手续。 \x0d\x0a2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。 每日下班之前填制结报单。 \x0d\x0a3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。 \x0d\x0a4、公司账务章平时由出纳保管。 \x0d\x0aC报销审核\x0d\x0a1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补。 \x0d\x0a2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有，问明原因或不予报销。 \x0d\x0a3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。 \x0d\x0a4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。 若超过，应重填。 \x0d\x0a5、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。 \x0d\x0a6、报销内容是否属合理的报销。 若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。 \x0d\x0a7、支付证明单上是否有总经理签字。 若无，不予报销\x0d\x0a\x0d\x0a计月末、月初工作实务\x0d\x0a每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。 越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。 现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：\x0d\x0a一、增值税税额计算\x0d\x0a（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。 \x0d\x0a销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。 销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。 \x0d\x0a一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。 有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。 \x0d\x0a做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。 为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。 因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。 \x0d\x0a（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。 \x0d\x0a通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。 \x0d\x0a进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。 目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。 因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。 \x0d\x0a一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。 发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。 在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。 有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。 按照税法要求，发票自填开之日起90日内（不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面“进项税额抵扣时限的规定”）进行认证。 因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。 因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。 \x0d\x0a（三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。 \x0d\x0a增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。 增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。 \x0d\x0a税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额（计算方法可参见前面介绍）。 防止企业通过非法操作少缴纳增值税。 企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。 各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。 \x0d\x0a税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。 但是个别企业负责人在处理时往往比较“认真”，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。 \x0d\x0a二、计提地税税金\x0d\x0a按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税和教育费附加，多数地区已开始计提地方教育费附加。 企业应在月末计提，月初申报缴纳，取得完税凭证冲销计提金额。 \x0d\x0a这些计提的税金属于企业费用，因此企业在估算当月利润时，也应考虑这些数据。 \x0d\x0a三、其他税种计算及缴纳\x0d\x0a正常月份，企业只需考虑计算增值税及计提的地税税金，但个别月份如季度、年末结束应计算缴纳所得税；根据税务机关要求按季度或半年缴纳印花税、房产税、土地使用税等。 \x0d\x0a（一）所得税\x0d\x0a所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴（详细介绍可看前面内容）。 会计在季度结束月份进行账务处理时应全面考虑该季度各月份的经营情况，在做账之前估算该季度应缴纳所得税金额，不足之处及时调整。 \x0d\x0a所得税征收和计算方法较多，会计应根据企业所得税的征收方式，处理企业的收入与费用单据的比例。 所得税也应在季度结束月份计提，次月纳税申报取得完税凭证后冲减计提金额。 \x0d\x0a（二）按季度或半年缴纳的税种处理\x0d\x0a有些税种通常不是按月份计算的，如印花税中的购销合同通常是按季度缴纳；房产税、土地使用税一般是按半年缴纳，具体缴纳月份由当地税务机关规定。 会计在进入企业后应首先确定企业日常主要申报税种和具体申报时间，在申报月份按时申报，足额缴纳税金。 \x0d\x0a（三）特殊税种单独处理\x0d\x0a有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税，平时一般不会遇到，因此也不要特别在意，只要在实际发生时，确定缴纳和申报方法认真处理即可。 \x0d\x0a四、做账资料准备\x0d\x0a（一）现金、银行存款明细核对\x0d\x0a货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。 月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。 \x0d\x0a在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。 \x0d\x0a归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。 \x0d\x0a（二）业务往来核对\x0d\x0a将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。 \x0d\x0a（三）存货成本核算\x0d\x0a每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。 \x0d\x0a根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。 \x0d\x0a五、编制凭证\x0d\x0a同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。 企业通常业务凭证类别有以下几类：\x0d\x0a（一）完税凭证\x0d\x0a每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。 取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。 \x0d\x0a（二）业务发票处理\x0d\x0a将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。 将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。 \x0d\x0a（三）费用类发票处理\x0d\x0a做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。 认真查看费用单据是否合法，未取得合法凭据的费用是无法得到税务机关的认可的。 平时还应做好费用入账金额控制，对类似招待费、广告费等存在抵扣限额规定的费用科目，应及时核对发生金额，对超过抵扣标准的费用应减少其入账金额。 \x0d\x0a（四）成本计算及入账处理\x0d\x0a对生产性企业，应做好内部单据传递规定，将公司发生的所有与生产有关的内部单据及时有效的传递到财务手中，进行成本核算，确保成本计算的准确。 及时编制制造费用归集、分配凭证；生产成本归集、分配凭证；产品入库凭证以及销售成本结转凭证。 \x0d\x0a（五）做好费用计提及摊销\x0d\x0a做好每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、无形资产摊销、水电费计提、工资计提以及以工资为基数计提的福利费、教育经费、工会经费等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、材料成本差异等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。 \x0d\x0a（六）归集损益类科目，结转本年利润\x0d\x0a将所有单据入账后应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。 \x0d\x0a六、纳税申报\x0d\x0a前面所做的工作基本是为纳税申报准备的，因为企业只有进行了纳税申报，税务机关才能对企业进行税款征收，而传统意义上的会计报表只是记录企业经营状况的报表，不是税务机关征收税款的依据，企业应根据申报的不同税种填制和申报对应的纳税申报表。 \x0d\x0a企业应根据自身的经营性质确定纳税税种，并根据当地税务机关要求的申报方式按时进行申报。 纳税申报成功后应及时打印完税凭证，取得完税凭证后，一个月的会计工作才算结束\x0d\x0a会计人员必去十大网站
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